27.12.2021 |
Налоговая Инспекция информирует об основных изменениях налогового законодательства с 1 января 2022 года
Уплата, зачет, возврат
С 01.01.2022 переплату по налогу можно зачесть в счет уплаты взносов. Вернуть переплату можно будет только после погашения всех долгов перед налоговой (ст. 78 НК РФ).
С 01.07.2022 организации и ИП смогут применять новый порядок уплаты налогов - единый налоговый платеж. Работает это так: вы переводите деньги на специальный счет и периодически подаете в инспекцию уведомления об исчисленных налогах и взносах, по которым она списывает деньги со счета. Чтобы перейти на единый платеж, надо пройти сверку расчетов с ИФНС и в апреле 2022 г. подать заявление (ст. 45.2 НК РФ).
НДС
С 01.01.2022 организации общепита с доходами за прошлый год не больше 2 млрд руб. и долей доходов от общепита не менее 70% освобождаются от НДС (ст. 149 НК РФ).
Декларацию по НДС за 1 кв. 2022 г. необходимо сдать по обновленной форме.
НДФЛ
6-НДФЛ за 2021 г. необходимо сдать по новой форме, в нее включены сведения о доходах физлиц из отмененной справки 2-НДФЛ.
С 01.01.2022 меняется порядок предоставления имущественных и социальных вычетов работодателем. Уведомление о праве на вычет организация будет получать от ИФНС, а не от работника (ст. ст. 219, 220 НК РФ).
Начиная с доходов 2022 г. можно получить новый социальный вычет - на фитнес. Работодатель предоставляет его, как и другие социальные вычеты, по уведомлению ИФНС (ст. 219 НК РФ, ст. 2 Закона N 88-ФЗ).
Появились новые коды доходов и вычетов для справки о доходах: 2015 - сверхнормативные суточные; 1401 - плата за аренду жилья; 1402 - плата за аренду остальной недвижимости; 329 - вычет на фитнес.
С 01.01.2022 не облагают НДФЛ оплаченные работодателем и учтенные в расходах путевки работникам и членам их семей на санаторно-курортное лечение в России - по путевке в год на человека (ст. 217 НК РФ).
Страховые взносы
Основные тарифы взносов и пониженные тарифы для малого бизнеса на 2022 г. - те же, что и в 2021 г.
Пониженные тарифы для малого бизнеса с 01.01.2022 могут применять организации общепита со среднесписочной численностью до 1 500 чел. и долей доходов от общепита не менее 70% (ст. 427 НК РФ).
РСВ за 1 квартал 2022 г. необходимо сдать по новой форме.
Минимальный размер оплаты труда(МРОТ) с 2022 г. - 13 890 руб.
Налог на прибыль
Декларацию по налогу на прибыль за 2021 г. необходимо сдать по новой форме.
С 01.01.2022 в расходах можно учесть путевки на санаторно-курортное лечение работников и членов их семей, оплаченные напрямую санаторию, и компенсацию расходов работника на такие путевки (ст. 255 НК РФ).
С 01.01.2022 при лизинге независимо от условий договора амортизацию начисляет лизингодатель, а лизингополучатель полностью учитывает в расходах лизинговые платежи. По договорам, заключенным до 01.01.2022, учет ведут по прежним правилам (ст. ст. 259.3, 264 НК РФ, ст. ст. 1, 2, 3 Закона от 29.11.2021 N 382-ФЗ).
Налог на имущество организаций
Установлены общие для всех регионов сроки уплаты: налог за 2021 г. - 01.03.2022, авансовые платежи - 04.05.2022, 01.08.2022, 31.10.2022 (ст. 383 НК РФ).
Декларацию по налогу на имущество за 2021 г. необходимо сдать по новой форме.
С 01.01.2022 переплату по налогу можно зачесть в счет уплаты взносов. Вернуть переплату можно будет только после погашения всех долгов перед налоговой (ст. 78 НК РФ).
С 01.07.2022 организации и ИП смогут применять новый порядок уплаты налогов - единый налоговый платеж. Работает это так: вы переводите деньги на специальный счет и периодически подаете в инспекцию уведомления об исчисленных налогах и взносах, по которым она списывает деньги со счета. Чтобы перейти на единый платеж, надо пройти сверку расчетов с ИФНС и в апреле 2022 г. подать заявление (ст. 45.2 НК РФ).
НДС
С 01.01.2022 организации общепита с доходами за прошлый год не больше 2 млрд руб. и долей доходов от общепита не менее 70% освобождаются от НДС (ст. 149 НК РФ).
Декларацию по НДС за 1 кв. 2022 г. необходимо сдать по обновленной форме.
НДФЛ
6-НДФЛ за 2021 г. необходимо сдать по новой форме, в нее включены сведения о доходах физлиц из отмененной справки 2-НДФЛ.
С 01.01.2022 меняется порядок предоставления имущественных и социальных вычетов работодателем. Уведомление о праве на вычет организация будет получать от ИФНС, а не от работника (ст. ст. 219, 220 НК РФ).
Начиная с доходов 2022 г. можно получить новый социальный вычет - на фитнес. Работодатель предоставляет его, как и другие социальные вычеты, по уведомлению ИФНС (ст. 219 НК РФ, ст. 2 Закона N 88-ФЗ).
Появились новые коды доходов и вычетов для справки о доходах: 2015 - сверхнормативные суточные; 1401 - плата за аренду жилья; 1402 - плата за аренду остальной недвижимости; 329 - вычет на фитнес.
С 01.01.2022 не облагают НДФЛ оплаченные работодателем и учтенные в расходах путевки работникам и членам их семей на санаторно-курортное лечение в России - по путевке в год на человека (ст. 217 НК РФ).
Страховые взносы
Основные тарифы взносов и пониженные тарифы для малого бизнеса на 2022 г. - те же, что и в 2021 г.
Пониженные тарифы для малого бизнеса с 01.01.2022 могут применять организации общепита со среднесписочной численностью до 1 500 чел. и долей доходов от общепита не менее 70% (ст. 427 НК РФ).
РСВ за 1 квартал 2022 г. необходимо сдать по новой форме.
Минимальный размер оплаты труда(МРОТ) с 2022 г. - 13 890 руб.
Налог на прибыль
Декларацию по налогу на прибыль за 2021 г. необходимо сдать по новой форме.
С 01.01.2022 в расходах можно учесть путевки на санаторно-курортное лечение работников и членов их семей, оплаченные напрямую санаторию, и компенсацию расходов работника на такие путевки (ст. 255 НК РФ).
С 01.01.2022 при лизинге независимо от условий договора амортизацию начисляет лизингодатель, а лизингополучатель полностью учитывает в расходах лизинговые платежи. По договорам, заключенным до 01.01.2022, учет ведут по прежним правилам (ст. ст. 259.3, 264 НК РФ, ст. ст. 1, 2, 3 Закона от 29.11.2021 N 382-ФЗ).
Налог на имущество организаций
Установлены общие для всех регионов сроки уплаты: налог за 2021 г. - 01.03.2022, авансовые платежи - 04.05.2022, 01.08.2022, 31.10.2022 (ст. 383 НК РФ).
Декларацию по налогу на имущество за 2021 г. необходимо сдать по новой форме.
Начиная с отчетности за 2022 г. не нужно будет включать в декларацию данные о недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости. Если у вас есть льготы по ней, в 2022 г. подайте в инспекцию заявление (ст. 382 НК РФ, ст. 2 Закона N 305-ФЗ).
С 2022 г. налог за арендованное имущество, учитываемое на балансе арендатора по правилам ФСБУ 25/2018, платит арендодатель (ст. 378 НК РФ).
УСН
Декларацию по УСН за 2021 г. необходимо сдать по новой форме.
Лимит дохода для сохранения права на УСН в 2022 г. - 219,2 млн руб., повышенные ставки применяются при доходах выше 164,4 млн руб. (коэффициент-дефлятор - 1,096).
Законом Кемеровской области - Кузбасса от 15.12.2021 №134-ОЗ, принятым Законодательным Собранием Кемеровской области - Кузбасса, отдельным категориям налогоплательщиков в 2021 году установлены налоговые ставки при применении упрощенной системы налогообложения ( ст.1-7), в размерах 7,5% - в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов и 3% - в случае, если объектом налогообложения являются доходы.
С 2022 г. налог за арендованное имущество, учитываемое на балансе арендатора по правилам ФСБУ 25/2018, платит арендодатель (ст. 378 НК РФ).
УСН
Декларацию по УСН за 2021 г. необходимо сдать по новой форме.
Лимит дохода для сохранения права на УСН в 2022 г. - 219,2 млн руб., повышенные ставки применяются при доходах выше 164,4 млн руб. (коэффициент-дефлятор - 1,096).
Законом Кемеровской области - Кузбасса от 15.12.2021 №134-ОЗ, принятым Законодательным Собранием Кемеровской области - Кузбасса, отдельным категориям налогоплательщиков в 2021 году установлены налоговые ставки при применении упрощенной системы налогообложения ( ст.1-7), в размерах 7,5% - в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов и 3% - в случае, если объектом налогообложения являются доходы.
Заместитель начальника инспекции Ю.Ю.Рыженков (Анжеро-Судженск)